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房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃內(nèi)容簡介

稅收籌劃是一種合法的經(jīng)濟管理活動，它要求企業(yè)在遵守國家稅收法規(guī)的前提下，對投資、經(jīng)營和財務(wù)管理進行深入規(guī)劃，旨在尋找最優(yōu)化的稅務(wù)策略，從而減輕稅負，為自身創(chuàng)造稅收優(yōu)惠，最終提升企業(yè)的財務(wù)狀況和競爭力。

房地產(chǎn)企業(yè)不同于一般生產(chǎn)制造企業(yè)，其生產(chǎn)成本主要集中于土地征用及拆遷費、政府性規(guī)費、前期工程費、建筑安裝費及開發(fā)間接費等。 土地征用及拆遷費。由于我國目前對房地產(chǎn)行業(yè)的土地供應(yīng)主要采取“招、拍、掛”的方式，一般睛況下，土地征用費用無法由企業(yè)控制，幾乎不存在納稅籌劃的空問。 政府性規(guī)費。

法律客觀：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃方式(一)利用臨界點進行稅收籌劃納稅臨界點籌劃法是指納稅人在經(jīng)營中遇到稅收臨界點時，通過增減收入或支出，避免承擔較重的稅負。目前利用該方法最多的就是房地產(chǎn)開發(fā)中籌劃土地增值稅。

房地產(chǎn)開發(fā)稅收有哪些項目

房地產(chǎn)稅收主要包括以下幾種：房產(chǎn)稅。這是一種針對房產(chǎn)本身進行征收的稅收，通常按照房產(chǎn)的價值或租金收入作為計稅依據(jù)。契稅。這是指在進行房地產(chǎn)買賣、交換或贈與時，由產(chǎn)權(quán)承受人繳納的一種稅。契稅的計稅依據(jù)通常為房產(chǎn)交易的價格。土地增值稅。

營業(yè)稅 這是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要繳納的稅種之一。在房地產(chǎn)銷售過程中，企業(yè)需要按照銷售額的一定比例繳納營業(yè)稅。 增值稅 在房地產(chǎn)項目的開發(fā)、銷售和出租等環(huán)節(jié)，企業(yè)需就增值部分繳納增值稅。隨著稅收政策的調(diào)整，增值稅在房地產(chǎn)企業(yè)稅收中的比重逐漸增加。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的設(shè)立需要繳納多種稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要涉及的稅種有營業(yè)稅、 城建稅 、 教育 費附加， 土地增值稅 、 房產(chǎn)稅 、 印花稅 、 企業(yè)所得稅 、 個人所得稅 以及 契稅 等。

房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃方案設(shè)計

1、同時，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]048號)：對于以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的，投資、聯(lián)營的一方以土地(房地產(chǎn))作價入股進行投資或作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅；對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。

2、舉例：假設(shè)一家房地產(chǎn)設(shè)計公司（一般納稅人）一年有800萬的營業(yè)額，成本費用300萬元，那他需要繳納的稅收是（簡易計算）：增值稅800*6%=48萬企業(yè)所得稅（800-300）*25%=125萬附加稅48*6%=88萬稅收總計48+125+88約1788萬。

3、有的房地產(chǎn)開發(fā)公司采取以商品房部分價款(應(yīng)收未收)交換廣告服務(wù)(應(yīng)付未付)的方式，進行收支沖抵，并不據(jù)實列入收入(支出)項目進行核算，計算申報相關(guān)稅費，導致少交營業(yè)稅及附加和企業(yè)所得稅。

4、選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種 要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點；選擇稅負彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。符合稅收優(yōu)惠政策 一般在稅種設(shè)計時，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。

5、避稅具體方法：是預售購房款掛在往來賬面：將預售購房款記賬，使得應(yīng)該馬上繳納的稅款變成往來流動資金，偷逃.營業(yè)稅和企業(yè)所得稅，這是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)較為普遍采用的一種手段。是預收房款開具收據(jù)，不開具發(fā).票，隱瞞收入或不按收入原則確認收入。

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