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房地產企業(yè)稅收籌劃內容簡介

稅收籌劃是一種合法的經濟管理活動，它要求企業(yè)在遵守國家稅收法規(guī)的前提下,，對投資,、經營和財務管理進行深入規(guī)劃,，旨在尋找最優(yōu)化的稅務策略，從而減輕稅負,，為自身創(chuàng)造稅收優(yōu)惠,，最終提升企業(yè)的財務狀況和競爭力。

房地產企業(yè)不同于一般生產制造企業(yè),，其生產成本主要集中于土地征用及拆遷費,、政府性規(guī)費、前期工程費,、建筑安裝費及開發(fā)間接費等,。 土地征用及拆遷費。由于我國目前對房地產行業(yè)的土地供應主要采取“招,、拍,、掛”的方式，一般睛況下,，土地征用費用無法由企業(yè)控制,，幾乎不存在納稅籌劃的空問。 政府性規(guī)費,。

法律客觀：房地產開發(fā)企業(yè)稅收籌劃方式(一)利用臨界點進行稅收籌劃納稅臨界點籌劃法是指納稅人在經營中遇到稅收臨界點時,，通過增減收入或支出，避免承擔較重的稅負,。目前利用該方法最多的就是房地產開發(fā)中籌劃土地增值稅,。

房地產開發(fā)稅收有哪些項目

房地產稅收主要包括以下幾種：房產稅。這是一種針對房產本身進行征收的稅收,，通常按照房產的價值或租金收入作為計稅依據,。契稅。這是指在進行房地產買賣,、交換或贈與時,，由產權承受人繳納的一種稅。契稅的計稅依據通常為房產交易的價格,。土地增值稅,。

營業(yè)稅 這是房地產開發(fā)企業(yè)主要繳納的稅種之一。在房地產銷售過程中,，企業(yè)需要按照銷售額的一定比例繳納營業(yè)稅,。 增值稅 在房地產項目的開發(fā)、銷售和出租等環(huán)節(jié),，企業(yè)需就增值部分繳納增值稅,。隨著稅收政策的調整，增值稅在房地產企業(yè)稅收中的比重逐漸增加。

房地產開發(fā)企業(yè)的設立需要繳納多種稅,。房地產開發(fā)企業(yè)主要涉及的稅種有營業(yè)稅,、 城建稅 、 教育 費附加,， 土地增值稅 ,、 房產稅 、 印花稅 ,、 企業(yè)所得稅 ,、 個人所得稅 以及 契稅 等。

房地產企業(yè)稅收籌劃方案設計

1,、同時,，根據《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]048號)：對于以房地產進行投資,、聯(lián)營的,，投資、聯(lián)營的一方以土地(房地產)作價入股進行投資或作為聯(lián)營條件,，將房地產轉讓到所投資,、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅,；對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產再轉讓的,，應征收土地增值稅,。

2、舉例：假設一家房地產設計公司（一般納稅人）一年有800萬的營業(yè)額,，成本費用300萬元,，那他需要繳納的稅收是（簡易計算）：增值稅800*6%=48萬企業(yè)所得稅（800-300）*25%=125萬附加稅48*6%=88萬稅收總計48+125+88約1788萬。

3,、有的房地產開發(fā)公司采取以商品房部分價款(應收未收)交換廣告服務(應付未付)的方式,，進行收支沖抵，并不據實列入收入(支出)項目進行核算,，計算申報相關稅費,，導致少交營業(yè)稅及附加和企業(yè)所得稅。

4,、選擇稅務籌劃空間大的稅種 要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務籌劃的重點,；選擇稅負彈性大的稅種作為稅務籌劃的重點，稅負彈性越大,，稅務籌劃的潛力也越大,。符合稅收優(yōu)惠政策 一般在稅種設計時，都設有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款,，就可享受節(jié)稅效益,。

5、避稅具體方法：是預售購房款掛在往來賬面：將預售購房款記賬,，使得應該馬上繳納的稅款變成往來流動資金,，偷逃.營業(yè)稅和企業(yè)所得稅，這是房地產開發(fā)企業(yè)較為普遍采用的一種手段,。是預收房款開具收據,，不開具發(fā).票，隱瞞收入或不按收入原則確認收入,。

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